Detrazione interessi mutuo: cosa prevede la detrazione fiscale

I contribuenti che hanno stipulato un mutuo ipotecario per l’acquisto, la ristrutturazione e la costruzione della prima casa, cioè l’abitazione nella quale si vive abitualmente e nella quale si ha la residenza anagrafica, possono detrarre ai fini del calcolo Irpef gli interessi passivi pagati sul mutuo, oltre che le spese e gli oneri detraibili accessori legati al mutuo stesso come: le commissioni versate per l’intermediazione bancaria, gli oneri fiscali, le spese di istruttoria e di perizia, le spese notarili, le imposte di registro, ipotecarie e catastali.

Interessi mutuo: quali sono le detrazioni fiscali

Chi stipula un mutuo per l’acquisto, la costruzione o la ristrutturazione della prima casa può usufruire di detrazioni fiscali sugli interessi passivi e sugli oneri accessori legati al mutuo. Sono compresi: commissioni bancarie, spese di istruttoria, spese notarili e imposte.

I requisiti necessari per accedere all’agevolazione

Per beneficiare della detrazione, è necessario rispettare alcuni requisiti fondamentali:

• il titolare del mutuo deve essere anche proprietario dell’immobile;
• nel caso di mutuo cointestato, ciascun intestatario può detrarre la quota spettante fino a un tetto massimo proporzionale;
• l’immobile deve essere adibito a abitazione principale entro 12 mesi dall’acquisto;
• la detrazione spetta anche se l’immobile è abitato da un familiare o se il titolare si trasferisce per motivi di lavoro;
• non è prevista alcuna detrazione per mutui sulla seconda casa.

Come funzionano le detrazioni

Per usufruire delle detrazioni, i dati relativi agli interessi e agli oneri accessori devono essere indicati nel modello 730 (quadro E, da rigo E7 a E12) o nel modello Redditi Persone Fisiche (quadro RP, da rigo RP7 a RP14). Vanno dichiarati anche eventuali quote di rivalutazione dipendenti da clausole di indicizzazione.

Esempio detrazione interessi mutuo prima casa

Se un contribuente ha pagato 3.000 € di interessi, la detrazione sarà di 570 € (19%). Se la spesa è pari a 4.000 € o superiore, la detrazione massima ottenibile è di 760 €, calcolata sul tetto previsto dalla normativa.

Quali sono i documenti necessari

Per usufruire delle detrazioni è necessario avere a disposizione:

Quali sono i documenti da conservare

• contratto di mutuo;
• atto di acquisto dell’immobile;
• certificazione della banca degli interessi pagati e della quota capitale residua;
• eventuali ricevute o documenti attestanti spese accessorie (perizia, istruttoria, spese notarili).

La documentazione non va allegata al modello 730 o al modello Redditi, ma deve essere conservata per eventuali controlli fiscali.

Quali sono le detrazioni fiscali per il mutuo prima casa

Le detrazioni fiscali sono riservate all’acquisto della prima casa, con alcune condizioni: l’immobile non deve rientrare tra le categorie di lusso e deve essere situato nel Comune di residenza dell’acquirente. Oltre alla detrazione degli interessi passivi, esistono altre agevolazioni per la prima casa, come riduzioni sulle imposte di registro, ipotecaria e catastale.