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Superbonus 110%: come funziona e requisiti di accesso al bonus

Superbonus 110%: come funziona e requisiti di accesso al bonus
Le 3 cose da sapere:
  • Ne beneficiano i lavori effettuati tra il 1° luglio 2020 e il 31 dicembre 2021
  • Si possono detrarre anche le spese necessarie alla realizzazione dei lavori
  • Vale per prime e seconde case non di lusso

Introdotto con il Decreto n.34/2020 (Decreto Rilancio, art. 119) poi convertito in Legge n. 77/2020, il Superbonus 110% permette di realizzare interventi edilizi per il miglioramento energetico degli edifici già esistenti (Ecobonus) e per la messa in sicurezza dal rischio sismico (Sismabonus) ottenendo uno sconto fiscale del 110%.

Superbonus del 110%: come funziona

Beneficiano del Superbonus i lavori effettuati tra il 1° luglio 2020 e il 31 dicembre 2021 che assicurino un miglioramento di almeno due classi energetiche. Il superbonus si può applicare a non più di due immobili di proprietà.

Si possono detrarre anche le spese necessarie alla realizzazione dei lavori. Esempio: i costi di progettazione, di smaltimento, gli onorari dei professionisti e le perizie.

Coloro che non vogliono utilizzare il credito d’imposta, possono scegliere tra altre e due opzioni: lo sconto in fattura oppure la cessione del credito a un soggetto terzo come banche e intermediari finanziari, realizzando i lavori a costo zero.

Tutti gli interventi che rientrano nell'Ecobonus

Rientrano nell'Ecobunus due gruppi di interventi: ‘trainanti ‘e ‘trainati’. I secondi ne hanno diritto solo se realizzati contestualmente ad almeno uno dei seguenti interventi trainanti:

  • Isolamento termico delle "superfici opache verticali, orizzontali e inclinate" su più del 25% della "superficie disperdente lorda dell’edificio", cioè la superficie che lo delimita esternamente.
  • Interventi sulle parti comuni degli edifici per la sostituzione degli impianti di climatizzazione esistenti con sistemi centralizzati (ad esempio, a pompa di calore e a condensazione).
  • Interventi sugli immobili unifamiliari, o su unità indipendenti all’interno di edifici plurifamiliari, per sostituire gli impianti di climatizzazione esistenti con impianti alternativi (ad esempio, a condensazione e a pompa di calore.

Gli interventi di riqualificazione energetica, detti trainati, sono elencati nell’art. 14 del decreto legge 63/2013, convertito dalla legge 63/2013. Tra questi:

  • la sostituzione degli infissi e l’installazione di schermature solari;
  • installazione di micro-generatori per la fornitura di energia;
  • installazione di impianti per la ricarica di veicoli elettrici con un tetto massimo di spesa di 3mila euro;
  • demolizione e ricostruzione di un immobile purché i lavori assicurino un miglioramento delle prestazioni energetiche rispetto al vecchio edificio.

Per il Sismabonus, gli interventi trainanti (art. 16, DL 63/2013) sono:

  • lavori antisismici generici;
  • interventi per la riduzione del rischio sismico di una o due classi;
  • interventi di riduzione del rischio sismico di una o due classi effettuati sulle parti comuni di condomini o similari;
  • demolizione e ricostruzione di edifici effettuate da imprese edilizie e rivenduti entro 18 mesi.

Requisiti di accesso

Possono usufruire dell’agevolazione:

  • i condomìni
  • le persone fisiche;
  • gli istituti autonomi case popolari;
  • le onlus, le organizzazioni di volontariato e del terzo settore;
  • le cooperative "di abitazione a proprietà indivisa";
  • le società sportive dilettantistiche ma esclusivamente per il rifacimento degli spogliatoi.
  • Il bonus è valido per prime e seconde case in condominio, all'interno di edifici plurifamiliari (ma con ingresso indipendente) e unifamiliari.
  • Sono esclusi gli immobili di lusso (categorie catastali: A/1, abitazioni signorili; A/8, ville; A/9, palazzi di pregio storico e castelli).

Il requisito fondamentale è che i lavori aumentino di due classi le performance energetiche dell'immobile e, se non possibile, di una sola ma la più alta raggiungibile.

L’aumento delle classi energetiche deve essere certificato da un Attestato di prestazione energetica (APE) rilasciato da un tecnico abilitato.

Fino a quando è possibile fare richiesta?

Dal 15 ottobre 2020, con l'apposito modulo, si può inviare la richiesta per via telematica all’Agenzia delle Entrate e comunque entro il 16 marzo dell’anno successivo a quello durante il quale si sostengono le spese.

Bonus casa 110% per famiglie

Le famiglie proprietarie di un immobile unifamiliare, di un’abitazione indipendente (anche se in edificio plurifamiliare) o di una casa in condominio possono accedere al Bonus 110%.

Il maxi-sconto è applicabile a un massimo di due immobili di proprietà sotto forma di credito d’imposta, sconto in fattura o cessione del credito.

Superbonus 110% condomini

I condomìni possono sfruttare il maxi-sconto 110%, tanto se i condòmini sono persone fisiche quanto se imprese e professionisti perché è ininfluente la destinazione delle singole unità. La detrazione è valida per gli interventi trainanti realizzati sulle parti comuni e si può estendere alle opere trainate effettuate sulle singole unità. Esclusi i condomìni con unità di lusso.

La ripartizione delle detrazioni spettanti per i lavori realizzati sulle parti comuni si calcolano in base ai millesimi.

Il bonus può essere utilizzato come credito d'imposta, sconto in fattura oppure il credito può essere ceduto a terzi. Ogni condòmino può scegliere tra le tre soluzioni. Se tutti i condòmini sono concordi nel cedere il credito, la comunicazione all’Agenzia delle Entrate è a cura dell’amministratore.

Ecobonus imprese

Con la risoluzione n. 34/E 2020, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che l’Ecobonus può essere esteso ai titolari di reddito d’impresa per i lavori effettuati tra il 1° luglio 2020 e il 31 dicembre 2021 sulle parti comuni di edifici "posseduti o detenuti", indipendentemente dalla destinazione d’uso dell’edificio.

La detrazione può essere applicata a beni strumentali, fabbricati ‘merce’ e beni ‘patrimonio’.

Superbonus del 110% per interventi trainanti e trainati

Per ogni tipo di intervento ci sono limiti di spesa che variano in base alla tipologia dell’edificio.

Tetti di spesa per gli interventi trainanti

Tra i cosiddetti interventi trainanti figurano quelli legati al cappotto per migliorare l'isolamento termino e quelli legati al cambio degli impianti di climatizzazione. Vediamo quindi nel dettaglio quali sono i tetti di spesa previsti per questa tipologia di interventi.

Isolamento termico (cappotto):

  • per gli immobili unifamiliari o indipendenti all'interno di edifici plurifamiliari, il limite massimo è di 50mila euro;
  • per gli edifici da uno a otto unità immobiliari, il limite è di 40mila euro per ogni unità;
  • se gli edifici hanno più di otto unità, la spesa massima detraibile è di 30mila euro per ogni unità.

Sostituzione impianti di climatizzazione:

  • per gli edifici unifamiliari o indipendenti all’interno di un immobile plurifamiliare, la detrazione massima è di 30mila euro;
  • gli interventi sulle parti comuni danno diritto a una detrazione massima di 20mila euro per ogni unità se l’edificio ha sino a otto unità.
  • se l’edificio ha più di otto unità, il tetto massimo per unità è 15mila euro.

Tetti di spesa per gli interventi trainati

Ecco invece le soglie previste per quelli che vengono definiti interventi trainati:

  • per l’installazione di impianti fotovoltaici il massimale è di 48mila euro per singola unità immobiliare, con limite di spesa di 2.400 euro per kW ora. Il limite scende a 1.600 euro ogni kW ora in caso di demolizioni, ricostruzioni o nuove costruzioni;
  • per l’installazione dei sistemi di accumulo il massimale per singola unità è di 48mila euro, con limite di 1.000 euro per kW ora, e comprende la spesa per l’impianto fotovoltaico e il costo del sistema di accumulo integrato;
  • per la sostituzione delle vecchie finestre la detrazione massima è di 60mila euro per abitazione

Per quanto riguarda il Sismabonus, invece, il tetto massimo di spesa per gli interventi antisismici sulle parti strutturali dell’edificio resta di 96mila euro.

Come ricevere l'Ecobonus?

Per accedere al maxisconto, a fine lavori, la classe energetica dell’immobile deve essere più alta di due classi. Se non fosse possibile, anche solo di una ma la più alta raggiungibile.

Il miglioramento deve essere certificato con un APE da un professionista abilitato. In caso di asseverazione o attestazione infedeli la sanzione va da 2mila a 15mila euro e l'agevolazione decade.

L’Ecobonus 110% si riceve sotto forma di credito d’imposta da detrarre in cinque anni e in cinque quote di pari importo. In alternativa, si ottiene tramite lo sconto in fattura o la cessione del credito. Entrambe le soluzioni consentono di realizzare i lavori praticamente a costo zero.

Sconto in fattura

Si cede il credito d’imposta all’impresa che realizza i lavori e che scala dal conto finale il 100% dell’importo pagato per gli interventi effettuati. L’impresa può usufruire del credito oppure cederlo a un terzo soggetto, ma il contribuente perde il 10% di differenza.

Cessione crediti

La detrazione 110% può essere ceduta a una banca o a un intermediario finanziario che, a loro volta, possono trasferirlo a terzi. La cessione può essere comunicata dal contribuente all’Agenzia delle Entrate, altrimenti ci si deve rivolgere a un CAF o a un professionista abilitato, che dovranno apporre un visto di conformità. Per quanto riguarda il Sismabonus, se il credito viene ceduto a un’assicurazione e, contestualmente si stipula una polizza contro il rischio di calamità, si può detrarre il 90% del costo della polizza.

Domande frequenti

Il Superbonus si applica anche in caso di nuova installazione di un impianto di riscaldamento o solo in caso di sostituzione?

Il Superbonus si applica solo in caso di sostituzione del vecchio impianto.

Il bonus del 110% è valido anche sulla seconda casa?

Sì. Il beneficio è stato esteso a tutte le seconde case, dopo le modifiche apportate al Decreto Rilancio.

Posso usufruire del bonus 110% se sono nudo proprietario?

Sì. il nudo proprietario, in quanto titolare di diritti reali, può accedere al beneficio.

Se usufruisco dell Superbonus 110% posso usufruire del Bonus Mobili?

No. il Bonus Mobili non rientra negli interventi trainati ai quali estendere l’agevolazione.

I massimali di Ecobonus e Sismabonus possono essere sommati o c'è un importo massimo per intervento?

Per ogni intervento è possibile sfruttare interamente la detrazione prevista.

In caso di sostituzione caldaia autonoma rimangono valide le detrazioni fino al 65% per installazione delle valvole termostatiche?

Sì. Le detrazioni sono valide in virtù dell’art. 121 del Decreto Rilancio.

In caso di comunione dei beni tra coniugi il bonus al 110% raddoppia?

No. La detrazione spetta al contribuente che ha sostenuto le spese. Può essere però suddivisa tra gli aventi diritto.

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