Quando è possibile detrarre gli interessi di un prestito?

Cosa sono gli interessi passivi

Gli interessi passivi sono il costo a carico di chi richiede il prestito e vanno pagati alla banca o all’intermediario che ha erogato il finanziamento.

Cosa sono le detrazioni

La detrazione fiscale è una somma che i contribuenti possono sottrarre dall’ammontare delle tasse da pagare, riferita ad alcune spese ammesse all’agevolazione e sostenute durante l’anno fiscale d'interesse. Tra le spese più comuni che permettono di accedere a questo beneficio troviamo:

• gli interessi passivi nel caso dei mutui ipotecari contratti per l’acquisto della prima casa;
• le spese mediche e sanitarie sostenute per sé o per i familiari a carico.

In pratica, se le tasse complessive da pagare ammontano a 1.000 euro e si ha diritto a una detrazione di 200 euro, l’importo finale da versare al Fisco è pari a 800 euro.

Prestiti personali privati, nessuna detrazione

Secondo quanto previsto dall’Agenzia delle Entrate i prestiti personali non hanno diritto ad alcuna detrazione. Il motivo è che, secondo il Fisco, i prestiti personali vengono erogati e richiesti per soddisfare esigenze del tutto individuali e/o familiari. Tali finanziamenti devono poi essere rimborsati dal cliente secondo le condizioni e le modalità pattuite contrattualmente.

Di conseguenza, un privato non ha diritto ad alcuna agevolazione perché la liquidità così ottenuta non serve a finanziare un progetto prestabilito. I prestiti personali sono infatti finanziamenti non finalizzati e, quando si richiedono, non c’è la necessità di spiegare come verrà impiegato il denaro ottenuto.

Regole diverse per i non privati

Appurato che i privati non possono detrarre gli interessi passivi pagati a fronte di un prestito personale ottenuto, vediamo come e quando la detrazione è possibile.

L’unico caso in cui gli interessi riferiti a un prestito possono essere portati in detrazione è quando il finanziamento viene richiesto da un’azienda, da una ditta individuale, da un libero professionista o da un lavoratore autonomo, con lo scopo di sostenere delle spese legate alla propria attività lavorativa.

Tuttavia l’operazione è abbastanza complessa perché bisogna dimostrare che la somma ottenuta in prestito sia stata effettivamente spesa per ragioni professionali. E non è sempre così semplice farlo.

Prestiti per ristrutturazione casa

Quando si richiede un finanziamento per ristrutturare la propria abitazione o per sostenere interventi di miglioramento delle prestazioni energetiche dell’edificio, allora è possibile usufruire delle detrazioni previste per legge. Gli sconti, in questo caso, non hanno però niente a che vedere con gli interessi passivi. 

Il meccanismo di questa specifica agevolazione prevede che:

• la detrazione ammonti al 50% dell’importo pagato per l'esecuzione dei lavori;
• lo sconto si possa ripartire dalle tasse in 10 anni e in 10 quote annuali di pari importo;
• l’importo massimo di spesa ammissibile in detrazione sia pari a 96mila euro complessivi per immobile.

Ad esempio, se per ristrutturare una casa si spendono 50mila euro, ogni anno e per 10 anni, si ha diritto a una detrazione sulle tasse di 2.500 euro.

Se però le spese sono pari a 150mila euro, si potrà scontare solo il 50% di 96mila euro e sempre in 10 anni. Mentre sui 54mila euro di differenza (150mila-96mila) non si ha diritto ad alcun bonus.