Il Fisco aumenta i controlli sui movimenti bancari

Occhio all’ISEE

I controlli sono svolti in vari modi. Un primo strumento è la verifica sui conti correnti, depositi e libretti postali indicati nella Dichiarazione sostitutiva unica (DSU) precompilata a fini dell’ISEE 2023 (Indicatore della situazione economica equivalente), che serve per valutare e confrontare la situazione delle famiglie che vogliono richiedere una prestazione sociale agevolata.

Il Fisco cerca omissioni e difformità, verificando le cifre e la conformità dei conti dichiarati rispetto a quelli presenti nella sua banca-dati.

L’evasometro

Un altro mezzo col quale sono effettuati i controlli è il risparmiometro, noto anche come evasometro: si tratta di uno schema esecutivo digitale, basato su un algoritmo, con cui si verifica che i risparmi depositati negli istituti bancari siano coerenti con i redditi dichiarati, esaminando anche gli anni precedenti.

Sotto tiro

Il controllo da parte dell’Agenzia delle entrate scatta se dall’analisi di questi dati dovessero risultare uno scostamento del 20% tra entrate e uscite, un tenore di vita superiore a quello giustificato dagli introiti, versamenti frequente e scarsi prelievi (col conseguente sospetto di entrate in nero), bonifici elevati o prelievi in contanti sopra i 5.000 euro.

La Superanagrafe

Un terzo strumento di controllo è la cosiddetta Superanagrafe tributaria, un archivio digitale sempre aggiornato che contiene i dati dell’Agenzia delle entrate incrociati con quelli della Guardia di Finanza.

Mette a disposizione queste informazioni: saldi del conto corrente (o di altri strumenti di risparmio, incluse le carte di credito e debito e le polizze assicurative), entrate e uscite, giacenza media.

Movimenti sospetti

Qualora siano individuati movimenti sospetti, il cittadino viene convocato dall’Agenzia delle entrate per una verifica della situazione. Come? Attraverso la documentazione di cui il contribuente deve essere in possesso e che deve fornire. Il funzionario del Fisco deciderà quale strada prendere: accettare le prove portate dal cittadino o avviare un controllo fiscale.

L’onere della prova

Per quel che riguarda l'onere della prova, che spetta anche alle imprese, la Cassazione recentemente ha confermato - con l’ordinanza n. 2643/27 gennaio 2023 - che, in caso di avviso di accertamento riferito ai movimenti bancari sospetti e inviato a un’azienda, dev’essere quest'ultima a dimostrare che non siano stati sottratti soldi alla tassazione e quale sia l’origine degli introiti.