Legge di Bilancio 2025: taglio alle detrazioni per i redditi sopra i 75.000 euro

La spesa pubblica

Il taglio introdotto con la Legge di Bilancio 2025 avrebbe lo scopo di contenere la spesa pubblica e a risanare i conti dello Stato. Per quel che riguarda le detrazioni fiscali, non si tratta di una riduzione generalizzata delle agevolazioni, bensì di un intervento mirato a rimodulare le detrazioni in base al reddito e al numero di figli a carico. Resta il fatto che, riducendo le detrazioni, per alcuni contribuenti - quelli con redditi dai 75.000 euro in su - le tasse aumentano.

Cosa cambia

La Legge di Bilancio 2025 introduce un sistema a scaglioni per le detrazioni, con un impatto maggiore sui redditi più alti e sui nuclei familiari meno numerosi.

• Redditi fino a 75.000 euro lordi l’anno: nessuna modifica alle detrazioni;
• Redditi superiori a 75.000 euro: le detrazioni saranno calcolate applicando un coefficiente all'importo base, che varia in base al numero di figli a carico.

Il tetto massimo e coefficienti

Per redditi superiori ai 75.000 le detrazioni devono essere calcolate in base al tetto massimo previsto, moltiplicato per il coefficiente risultante dal numero dei figli:

• 14.000 euro per redditi superiori a 75.000 euro;
• 8.000 euro per redditi superiori a 100.000 euro.

Il coefficiente in base al quale va moltiplicato l’importo base dipende dal numero dei figli:

• 0,50 senza figli a carico;
• 0,70 con un figlio a carico;
• 0,85 con due figli a carico;
• 1 con più di due figli a carico o almeno un figlio con disabilità.

Le detrazioni escluse

Nel calcolo dei limiti di 14.000 e 8.000 euro, non sono prese in considerazioni le spese mediche e sanitarie sostenute nel corso dell'anno. C’è poi l'esclusione per quello che riguarda le spese rateizzabili (ristrutturazione di qualche tipo, stipula di un mutuo ristrutturazione o per l’acquisto dell’abitazione principale, ripartizione su su più anni della detrazione per l’acquisto di un mezzo di locomozione per disabili o per spese mediche ingenti): in questi casi viene considerata solo la rata di competenza dell’anno.

Le rate del 2024

Pertanto, ad esempio, chi utilizzerà il bonus mobili da 5.000 euro nel 2025, per calcolare il limite di spesa deve considerare solo i 500 euro di ogni rata annua. Invece ogni spesa che si rateizza ma è stata sostenuta prima del 31 dicembre 2024, non viene considerata nel calcolo del tetto massimo di spesa.