Il nuovo Quadro W sostituisce il Quadro RW nel 730: novità e tassazione di conti esteri e criptovalute

Novità del quadro W nel 730 precompilato 2026

L'Agenzia delle Entrate ha rivoluzionato la modulistica inserendo il Quadro W direttamente all'interno del modello 730, sostituendo il vecchio Quadro RW per tutti coloro che non presentano il modello Redditi PF. Questa evoluzione normativa mira a:

• centralizzare le informazioni patrimoniali;
• rendere la gestione degli asset detenuti fuori dai confini nazionali più accessibile, abbattendo i costi di gestione e i tempi della burocrazia per i contribuenti privati.

Limiti dell'automazione fiscale: cosa va inserito a mano

Nonostante la dichiarazione precompilata sia disponibile già dal 30 aprile 2026, questo rilascio non garantisce il caricamento automatico di tutte le posizioni finanziarie aperte oltreconfine. 

Poiché molti broker internazionali ed exchange di criptovalute non trasmettono ancora i flussi di dati direttamente all'anagrafe tributaria, l'utente dovrà procedere con un'integrazione manuale. Resta infatti l'obbligo di inserire a mano:

• i saldi dei conti esteri;
• i wallet digitali non rilevati dal sistema.

La situazione cambierà progressivamente con l'implementazione della direttiva DAC8, che imporrà alle piattaforme l'obbligo di comunicazione automatica dei dati identificativi dei wallet, ma per l'anno in corso il controllo manuale resta un passaggio obbligatorio.

Tassazione dei conti esteri e IVAFE

La detenzione di capitali all'estero comporta l'applicazione di imposte patrimoniali specifiche, calcolate in base alla natura e alla tipologia dell'asset posseduto. 

Al fine di applicare le aliquote corrette ed evitare controlli da parte del Fisco, è necessario dividere chiaramente i normali conti correnti dagli investimenti veri e propri.

• Aliquota IVAFE: è pari allo 0,20% (2 per mille) e si applica sul valore di depositi titoli, ETF, azioni e altri strumenti finanziari.
• Imposta di bollo: costa 34,20 euro fissi per i conti correnti bancari, ma si paga soltanto se la giacenza media dell'anno supera i 15.000 euro.
• Codice bene 14: è la combinazione da inserire nel quadro per identificare e dichiarare i conti correnti bancari esteri.
• Codice bene 20: è la voce riservata a chi deve dichiarare prodotti finanziari, titoli azionari e fondi d'investimento.

Dichiarazione delle criptovalute nel 2026

Il regime fiscale delle cripto-attività diventa più severo nel 2026, richiedendo molta attenzione nella compilazione del Quadro W. 

La legge impone infatti di dichiarare sempre qualsiasi asset digitale, un obbligo che vale per tutti i wallet indipendentemente dalla cifra detenuta o dal fatto che si sia guadagnato o meno durante l'anno. Per questo, è necessario applicare con precisione le diverse voci previste dalla normativa:

• aliquota al 33%: è la nuova tassa che si paga sulle plusvalenze (i guadagni) che derivano dalla vendita o dallo scambio di criptovalute tradizionali;
• aliquota al 26%: resta valida solo per i guadagni ottenuti dalle stablecoin ancorate all'euro e in linea con il regolamento europeo MiCAR;
• imposta patrimoniale crypto: è la tassa dello 0,2% (2 per mille) che si calcola sul valore totale del portafoglio posseduto al 31 dicembre;
• codice bene 21: è il codice numerico da inserire nel Quadro W per identificare correttamente le cripto-attività.

Scelta del broker: regime amministrato o dichiarativo

I calcoli e le procedure da seguire dipendono molto dal tipo di broker che si decide di utilizzare. A seconda della piattaforma, infatti, l'intermediario può pagare le tasse al posto del cliente oppure lasciare a quest'ultimo l'obbligo di fare la dichiarazione. 

Questa differenza cambia del tutto la complessità della burocrazia annuale e si divide in due opzioni principali:

• il regime amministrato, dove l'intermediario calcola, trattiene e versa le imposte per conto dell'utente, sollevandolo da qualunque obbligo di compilazione nella dichiarazione dei redditi;
• il regime dichiarativo, che sposta invece ogni onere sul contribuente, il quale dovrà compilare da solo anche i quadri RT e RM per segnalare i guadagni e i dividendi ricevuti;

I broker che fanno da sostituto, come Fineco, Directa o Trade Republic, i quali offrono il regime amministrato (o report fiscali già pronti) semplificando drasticamente la gestione per l'utente finale.