Bonifici tra parenti: come evitare controlli fiscali nel 2025

Contesto normativo e giurisprudenziale

L'Agenzia delle Entrate, nell'ambito delle sue attività di controllo, può effettuare indagini finanziarie sui conti correnti dei contribuenti, come previsto dall'art. 32 del D.P.R. n. 600/1973 e dall'art. 51 del D.P.R. n. 633/1972. In questo contesto, i versamenti sui conti correnti possono essere presunti come redditi non dichiarati, a meno che il contribuente non fornisca prove documentali che ne attestino l'origine non reddituale.

La giurisprudenza ha più volte chiarito che tale presunzione può essere superata solo mediante una prova analitica e documentata. Ad esempio, la Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 11633 del 3 maggio 2021, ha affermato che "non è sufficiente il solo dato dell'accredito bancario per presumere l'esistenza di un reddito imponibile, essendo onere dell'Amministrazione fornire elementi ulteriori che ne dimostrino la natura reddituale".

Cosa dicono le recenti sentenze

Una recente sentenza della Corte di Giustizia Tributaria di secondo grado della Puglia (n. 4378 del 31 dicembre 2024) ha ribadito che i bonifici ricevuti da familiari non assumono automaticamente rilevanza reddituale, a meno che l'Amministrazione non dimostri, in modo analitico e circostanziato, che si tratti di somme connesse ad attività imponibili. 

In un altro caso, la sentenza n. 2760 del 26 febbraio 2025 della Corte Tributaria Regionale della Puglia ha dato ragione a un contribuente che aveva ricevuto bonifici da un familiare. La Corte ha stabilito che tali trasferimenti non costituiscono automaticamente reddito imponibile, soprattutto se motivati da finalità solidaristiche o affettive. 

Raccomandazioni pratiche per evitare contestazioni

Per prevenire eventuali accertamenti fiscali, è consigliabile adottare le seguenti precauzioni.

• Utilizzare metodi tracciabili: preferire bonifici bancari o assegni non trasferibili per effettuare donazioni tra familiari.
• Indicare una causale chiara: specificare nella causale del bonifico la natura del trasferimento, ad esempio "donazione" o "regalo", senza necessità di frasi particolari.
• Evitare contanti per importi elevati: se la donazione avviene in contanti e supera i 5.000 euro, è consigliabile registrare formalmente l'atto presso l'Agenzia delle Entrate prima di effettuare il versamento sul conto corrente.
• Conservare la documentazione: mantenere traccia di tutte le comunicazioni e documenti relativi alla donazione, inclusi eventuali accordi scritti o dichiarazioni.